КБК приходится указывать при проведении платежей в бюджет предпринимателям и компаниям. Для каждого назначения и получателя этот код свой, а ещё список актуальных КБК меняется практически ежегодно. Расскажем подробно, зачем нужен КБК, где найти актуальные коды и почему так важно указывать его правильно.
Нравится статья? Подпишитесь на Журнал ЮKassa. Самые новые и интересные статьи пришлём вам на почту вместе с подарком :)
Что такое код бюджетной классификации
Код бюджетной классификации или КБК — это цифровой шифр, состоящий из 20 цифр. Государство использует его для того, чтобы систематизировать денежные поступления в бюджет. Такой список помогает избежать путаницы и понять, откуда и зачем поступили средства.
●какой налог, сбор или взнос уплачивает предприниматель;
●в какой бюджет направляется платёж (федеральный, региональный, местный);
●какое ведомство получит деньги;
●цель поступления средств.
КБК нужен только при расчётах с государством, то есть при уплате налогов, страховых взносов, госпошлин, штрафов. Для осуществления переводов между коммерческими организациями КБК не указывают.
Где используют КБК?
Код бюджетной классификации бизнес указывает:
В платёжных поручениях — документах, используемых для оплаты государственных пошлин, страховых взносов, пени, а также других платежей, которые направляются в бюджеты. При уплате большинства налогов компании и предприниматели указывают в платёжке КБК единого налогового платежа (ЕНП).
Уведомление об исчисленных суммах платежей. Его подают, чтобы налоговая могла верно распределить деньги с единого налогового счёта (ЕНС) по видам платежей.
Единый КБК — 182 0 10 61 201 01 0000 510. ИП кладёт деньги на единый счёт и указывает единый код. Но, чтобы распределить поступившие средства, нужно подать уведомление об исчисленных суммах платежей. В документе указывают конкретный КБК налога, сбора или взноса, на погашение которого должны быть направлены деньги с ЕНС. Код выбирается в соответствии с действующим перечнем.
Налоговые декларации и расчёты. Например, 6-НДФЛ, НДС и другие. Здесь указание КБК помогает налоговой службе сопоставить уплаченные суммы, с теми, что отражены в отчётности.
В платёжных поручениях — документах, используемых для оплаты государственных пошлин, страховых взносов, пени, а также других платежей, которые направляются в бюджеты. При уплате большинства налогов компании и предприниматели указывают в платёжке КБК единого налогового платежа (ЕНП).
Уведомление об исчисленных суммах платежей. Его подают, чтобы налоговая могла верно распределить деньги с единого налогового счёта (ЕНС) по видам платежей.
Единый КБК — 182 0 10 61 201 01 0000 510. ИП кладёт деньги на единый счёт и указывает единый код. Но, чтобы распределить поступившие средства, нужно подать уведомление об исчисленных суммах платежей. В документе указывают конкретный КБК налога, сбора или взноса, на погашение которого должны быть направлены деньги с ЕНС. Код выбирается в соответствии с действующим перечнем.
Налоговые декларации и расчёты. Например, 6-НДФЛ, НДС и другие. Здесь указание КБК помогает налоговой службе сопоставить уплаченные суммы, с теми, что отражены в отчётности.
Как устроен КБК
Структура КБК определена Приложением к Приказу от 24.05.2022 № 82н.Там установлены коды трёх разных типов: для доходов и расходов бюджетов, а также для источников финансирования дефицитов бюджетов. Порядок их формирования несколько отличается друг от друга.
Для работы компаний и ИП обычно необходим тип «Платежи, поступающие в доход бюджетов», то есть налоги, взносы, сборы, госпошлины. Здесь структура КБК выглядит следующим образом:
Административный раздел, который включает разряды 1−3. Первые три цифры кода указывают на ведомство, которое получает или будет контролировать проводимый платёж:
●182 — для отправки платежей в Федеральную налоговую службу,
●149 — перевод в Министерство труда и социальной защиты,
●797 — код для Фонда пенсионного и социального страхования РФ.
Полный список кодов можно посмотреть в Приложении 3 к Приказу Минфина от 10.06.2024 № 85н.
Доходный раздел включает разряды 4−13. Это самый информативный раздел, цифры в котором помогают определить вид дохода бюджета. Он состоит из нескольких подразделов:
Разряд 4−6 показывает группу и подгруппу платежа. Групп всего 2.
●100 — это налоговые и неналоговые доходы. Например, 101 — налоги на прибыль, доходы; 105 — налоги на совокупный доход; 108 — государственная пошлина; 112 — платежи при пользовании природными ресурсами. Полный список можно посмотреть в пункте 10.1.1 Порядка.
●200 — безвозмездные поступления. Они могут принимать такие значения, как 201 — безвозмездные поступления от нерезидентов; 205 — безвозмездные поступления от наднациональных организаций; 207 — прочие безвозмездные поступления. Полный перечень указан в пункте 10.1.2 Порядка.
Разряды 7 и 8 — это статья платежа, 9−11 — подстатья к ней. Их рассматривают единым комплексом. В этих цифрах зашифрован вид платежа, например, налог, взнос, сбор. Здесь детализация осуществляется по соответствующим статьям, которые утверждает Министерство финансов РФ. Например:
●1 015 — налог на прибыль, который уплачивается международными холдингами, если средства зачисляются в федеральный бюджет;
●1 040 — налог на прибыль с доходов, которые были получены в виде дивидендов от российских организаций, если те получены российскими организациями.
Разряды 12 и 13 образуют элемент доходов бюджета. Эти цифры помогают определить, в какой именно бюджет пойдут деньги, а также кто может устанавливать и регулировать этот платёж. Например.
●01 — федеральный бюджет,
●02 — бюджет субъекта Российской Федерации,
●05 — бюджет муниципального района.
Полный перечень указан в пункте 10.3 Порядка.
Разделение дохода на подвиды — это разряды с 14 по 17. Так, цифры 1000 укажут на налоги, 2000 — пени, 3000 — штрафы.
Аналитическая группа подвида доходов бюджета — с 18 по 20 разряды. Здесь вид поступления может принимать такие значения, как: 120 — доход от собственности, 160 — страховые взносы.
Для работы компаний и ИП обычно необходим тип «Платежи, поступающие в доход бюджетов», то есть налоги, взносы, сборы, госпошлины. Здесь структура КБК выглядит следующим образом:
Административный раздел, который включает разряды 1−3. Первые три цифры кода указывают на ведомство, которое получает или будет контролировать проводимый платёж:
●182 — для отправки платежей в Федеральную налоговую службу,
●149 — перевод в Министерство труда и социальной защиты,
●797 — код для Фонда пенсионного и социального страхования РФ.
Полный список кодов можно посмотреть в Приложении 3 к Приказу Минфина от 10.06.2024 № 85н.
Доходный раздел включает разряды 4−13. Это самый информативный раздел, цифры в котором помогают определить вид дохода бюджета. Он состоит из нескольких подразделов:
Разряд 4−6 показывает группу и подгруппу платежа. Групп всего 2.
●100 — это налоговые и неналоговые доходы. Например, 101 — налоги на прибыль, доходы; 105 — налоги на совокупный доход; 108 — государственная пошлина; 112 — платежи при пользовании природными ресурсами. Полный список можно посмотреть в пункте 10.1.1 Порядка.
●200 — безвозмездные поступления. Они могут принимать такие значения, как 201 — безвозмездные поступления от нерезидентов; 205 — безвозмездные поступления от наднациональных организаций; 207 — прочие безвозмездные поступления. Полный перечень указан в пункте 10.1.2 Порядка.
Разряды 7 и 8 — это статья платежа, 9−11 — подстатья к ней. Их рассматривают единым комплексом. В этих цифрах зашифрован вид платежа, например, налог, взнос, сбор. Здесь детализация осуществляется по соответствующим статьям, которые утверждает Министерство финансов РФ. Например:
●1 015 — налог на прибыль, который уплачивается международными холдингами, если средства зачисляются в федеральный бюджет;
●1 040 — налог на прибыль с доходов, которые были получены в виде дивидендов от российских организаций, если те получены российскими организациями.
Разряды 12 и 13 образуют элемент доходов бюджета. Эти цифры помогают определить, в какой именно бюджет пойдут деньги, а также кто может устанавливать и регулировать этот платёж. Например.
●01 — федеральный бюджет,
●02 — бюджет субъекта Российской Федерации,
●05 — бюджет муниципального района.
Полный перечень указан в пункте 10.3 Порядка.
Разделение дохода на подвиды — это разряды с 14 по 17. Так, цифры 1000 укажут на налоги, 2000 — пени, 3000 — штрафы.
Аналитическая группа подвида доходов бюджета — с 18 по 20 разряды. Здесь вид поступления может принимать такие значения, как: 120 — доход от собственности, 160 — страховые взносы.
Где найти и посмотреть КБК
Актуальные КБК для бизнеса можно бесплатно найти в разных источниках.
Сайт ФНС России. На официальном сайте налоговой службы размещена информация о кодах классификации доходов. Чтобы найти нужный шифр:
Данные на сайте регулярно обновляются, поэтому проверяйте актуальность кодов.
Приказы Минфина Р Ф. Коды бюджетной классификации утверждаются приказами Минфина. Ознакомиться с ними можно:
●на официальном сайте Министерства финансов,
●на сайте, где осуществляется официальное опубликование правовых актов.
В приложениях к Приказу представлены таблицы, которые помогают найти нужный КБК. Однако работа с такими документами может быть сложной из-за большого объёма информации.
Помимо этого, списки кодов могут быть «вшиты» в бухгалтерские программы, собраны в правовых сервисах и справочниках для бизнеса.
Сайт ФНС России. На официальном сайте налоговой службы размещена информация о кодах классификации доходов. Чтобы найти нужный шифр:
- Зайдите в раздел «Коды классификации доходов бюджетов РФ, администрируемые ФНС в 2026 году».
- Выберите категорию плательщика. Это могут быть юридические лица, физические лица и индивидуальные предприниматели.
- Найдите в списке нужный налог или вид платежа. В некоторых случаях может понадобиться выбрать налоговый режим.
- Выберите КБК в открывшейся таблице по описанию.
Данные на сайте регулярно обновляются, поэтому проверяйте актуальность кодов.
Приказы Минфина Р Ф. Коды бюджетной классификации утверждаются приказами Минфина. Ознакомиться с ними можно:
●на официальном сайте Министерства финансов,
●на сайте, где осуществляется официальное опубликование правовых актов.
В приложениях к Приказу представлены таблицы, которые помогают найти нужный КБК. Однако работа с такими документами может быть сложной из-за большого объёма информации.
Помимо этого, списки кодов могут быть «вшиты» в бухгалтерские программы, собраны в правовых сервисах и справочниках для бизнеса.
Почему коды бюджетной классификации меняются
Изменения в кодах бюджетной классификации могут быть связаны с:
Изменениями в налоговом законодательстве. Когда вносятся поправки в Налоговый Кодекс или другие нормативные акты, которые регулируют налоги и сборы, нужно адаптировать и бюджетную классификацию.
Появление новых видов доходов или расходов. Если в обиход вводятся новые налоги, сборы, субсидии или другие бюджетные операции, нужно создать соответствующие КБК. Также вводится новый код взносов, который актуален для граждан, применяющих налог на профессиональный доход и добровольно вступивших в систему обязательного социального страхования.
Корректировка бюджетной политики. Изменение кодов может потребоваться в том случае, когда меняется распределение полномочий между уровнями бюджетной системы. Например, при переходе какого-либо платежа из регионального бюджета в федеральный.
Упразднение или объединение статей бюджета. Некоторые КБК могут меняться или объединяться с другими, если соответствующие виды доходов или расходов перестают существовать. Например, в 2026 году были отменены некоторые КБК по НДФЛ.
Помимо этого, есть версии о причинах изменения кодов, которые выдвигают предприниматели. Например, предполагается, что к частому изменению кодов бюджетной классификации ведёт несогласованность действий Минфина, который присваивает коды, и Минюста, который их утверждает. Ещё одна возможная причина — привязанность КБК к государственному сектору. Тогда любые изменения внутри соответствующих структур ведут к смене кодирования.
Изменениями в налоговом законодательстве. Когда вносятся поправки в Налоговый Кодекс или другие нормативные акты, которые регулируют налоги и сборы, нужно адаптировать и бюджетную классификацию.
Появление новых видов доходов или расходов. Если в обиход вводятся новые налоги, сборы, субсидии или другие бюджетные операции, нужно создать соответствующие КБК. Также вводится новый код взносов, который актуален для граждан, применяющих налог на профессиональный доход и добровольно вступивших в систему обязательного социального страхования.
Корректировка бюджетной политики. Изменение кодов может потребоваться в том случае, когда меняется распределение полномочий между уровнями бюджетной системы. Например, при переходе какого-либо платежа из регионального бюджета в федеральный.
Упразднение или объединение статей бюджета. Некоторые КБК могут меняться или объединяться с другими, если соответствующие виды доходов или расходов перестают существовать. Например, в 2026 году были отменены некоторые КБК по НДФЛ.
Помимо этого, есть версии о причинах изменения кодов, которые выдвигают предприниматели. Например, предполагается, что к частому изменению кодов бюджетной классификации ведёт несогласованность действий Минфина, который присваивает коды, и Минюста, который их утверждает. Ещё одна возможная причина — привязанность КБК к государственному сектору. Тогда любые изменения внутри соответствующих структур ведут к смене кодирования.
Последствия неверных данных в КБК
Неверные данные в КБК могут привести к серьёзным последствиям для предпринимателя. Они связаны с некорректным учётом платежа и нарушением налогового законодательства.
Из-за ошибки в коде могут:
Не учесть налог. Если неверно указать код, платёж не будет учтён на налоговом счёте. Соответственно, обязанность по уплате налогов, сборов, останется неисполненной предпринимателем.
Начислить пени. Неучтённый платёж приводит к образованию налоговой задолженности. За каждый календарный день просрочки будут начислены пени: это увеличит общую сумму, которую в итоге придётся заплатить предпринимателю.
Задержать обработку платежа. Если платёжный документ оформлен некорректно, налоговая может предпринять дополнительные мероприятия, чтобы уточнить реквизиты. Это затянет процесс обработки платежа ведомством и может привести к нарушению сроков исполнения обязательств.
Заблокировать расчётный счёт. При неверном оформлении документа налоговая может заблокировать счёт предпринимателя до того момента, пока тот полностью не погасит задолженность.
Чтобы снизить вероятность возникновения ошибок, стоит регулярно следить за изменениями в законах и приказами Минфина. Также важно тщательно проверять реквизиты перед тем, как отправлять платёжное поручение или уведомления. Ответственность за правильность указания кода полностью лежит на плательщике.
Из-за ошибки в коде могут:
Не учесть налог. Если неверно указать код, платёж не будет учтён на налоговом счёте. Соответственно, обязанность по уплате налогов, сборов, останется неисполненной предпринимателем.
Начислить пени. Неучтённый платёж приводит к образованию налоговой задолженности. За каждый календарный день просрочки будут начислены пени: это увеличит общую сумму, которую в итоге придётся заплатить предпринимателю.
Задержать обработку платежа. Если платёжный документ оформлен некорректно, налоговая может предпринять дополнительные мероприятия, чтобы уточнить реквизиты. Это затянет процесс обработки платежа ведомством и может привести к нарушению сроков исполнения обязательств.
Заблокировать расчётный счёт. При неверном оформлении документа налоговая может заблокировать счёт предпринимателя до того момента, пока тот полностью не погасит задолженность.
Чтобы снизить вероятность возникновения ошибок, стоит регулярно следить за изменениями в законах и приказами Минфина. Также важно тщательно проверять реквизиты перед тем, как отправлять платёжное поручение или уведомления. Ответственность за правильность указания кода полностью лежит на плательщике.
Что делать при обнаружении ошибки
Действия при обнаружении ошибки в коде зависят от типа платежа и характера ошибки.
Ошибка в платёжке на единый налоговый счёт. Если в платёжном поручении правильно указаны ИНН и счёт плательщика, а также реквизиты получателя, то деньги поступят на ЕНС. Ошибка здесь будет не критична, потому что для пополнения единого налогового счёта используется единый КБК. Налоговая самостоятельно распределит поступившие деньги в счёт погашения обязательств на основании деклараций, расчётов и уведомлений.
Ошибка в документе на платёж, который не входит в ЕНП. В такой ситуации потребуется подать заявление об уточнении платежа. Для этого нужно обратиться в территориальный орган администратора платежа и передать заполненное в свободной форме заявление. В заявлении нужно указать реквизиты ошибочного платёжного поручения, а также правильный код и просьбу пересчитать начисленные пени. К заявлению прилагается копия платёжного поручения, по которому был осуществлён платёж.
После получения заявления администратор дохода примет решение об уточнении.
Чтобы безошибочно сформировать платёж, владелец бизнеса может воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин», который размещён на сайте Налоговой.
Ошибка в платёжке на единый налоговый счёт. Если в платёжном поручении правильно указаны ИНН и счёт плательщика, а также реквизиты получателя, то деньги поступят на ЕНС. Ошибка здесь будет не критична, потому что для пополнения единого налогового счёта используется единый КБК. Налоговая самостоятельно распределит поступившие деньги в счёт погашения обязательств на основании деклараций, расчётов и уведомлений.
Ошибка в документе на платёж, который не входит в ЕНП. В такой ситуации потребуется подать заявление об уточнении платежа. Для этого нужно обратиться в территориальный орган администратора платежа и передать заполненное в свободной форме заявление. В заявлении нужно указать реквизиты ошибочного платёжного поручения, а также правильный код и просьбу пересчитать начисленные пени. К заявлению прилагается копия платёжного поручения, по которому был осуществлён платёж.
После получения заявления администратор дохода примет решение об уточнении.
Чтобы безошибочно сформировать платёж, владелец бизнеса может воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин», который размещён на сайте Налоговой.