Бывает так, что бизнес развивается, продажи идут, но денег у компании нет. Причина кроется в отсутствии чистой прибыли. Это важный показатель, который помогает оценить эффективность управления финансами. Расскажем, как он формируется и от чего зависит.
Нравится статья? Подпишитесь на Журнал ЮKassa. Самые новые и интересные статьи пришлём вам на почту вместе с подарком :)
Понятие чистой прибыли
Представьте, что вы — владелец небольшой, но популярной кофейни. Этим летом вы получили хорошую выручку — 1 000 000 ₽. В конце сезона подсчитали все расходы: на аренду помещения, зарплату бариста, коммунальные услуги, покупку ингредиентов. Оказалось, что вы заработали всего 10 000 ₽.
Начинающие предприниматели часто не видят разницы между прибылью, доходом и выручкой. На самом деле это разные финансовые показатели:
Выручка — это общий объем денежных средств, который поступает в компанию от ее основной деятельности. Например, вы продали за месяц 1000 чашек кофе по 100 ₽, значит ваша выручка составит 100 000 ₽.
Доход включает не только выручку от основной деятельности, но и дополнительные поступления независимо от их источника. Например, вы сдали в субаренду подсобное помещение вашей кофейни за 20 000 ₽ в месяц. Тогда ваш месячный доход составит 100 000 ₽ + 50 000 ₽ = 150 000 ₽
Прибыль — это разница между доходами бизнеса и его расходами за определённый период.
Расходы делятся на несколько видов:
Переменные. Зависят от количества произведённых товаров или оказанных услуг. Закупка сырья и материалов, упаковка, хранение, транспортные расходы, сдельная зарплата работников
Постоянные. Не зависят от количества выпущенной и реализованной продукции. Аренда помещений, зарплата менеджеров, коммунальные услуги, амортизация оборудования.
Внереализационные. Не связаны напрямую с производством товаров и оказанием услуг. Затраты на рекламу, проценты по кредитам, штрафы, комиссии, скидки, бонусы.
Налоги. Обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды. НДС, налог на прибыль.
Чистая прибыль (ЧП) — это доля выручки, которая остаётся у компании после вычета всех постоянных, переменных, внереализационных затрат и уплаты налогов. Именно она наиболее точно отражает финансовое состояние бизнеса, его способность зарабатывать деньги.
Компания может использовать ЧП на следующие нужды:
развитие бизнеса, закупку оборудования, исследования и разработки,
выплату дивидендов,
погашение долгов,
создание резервного фонда,
выплату премий сотрудникам за успешную работу,
увеличение уставного капитала.
Как посчитать чистую прибыль
Существует несколько способов расчёта чистой прибыли. Самый простой и наглядный — метод прямого счёта. Он основан на последовательном вычитании всех расходов из общего дохода компании.
Для примера рассчитаем ЧП фабрики по производству одежды. В 3 квартале она изготовила и реализовала партию женских курток. Выручка от продажи составила 20 000 000 ₽. Для пошива курток компания закупила материалы на 5 500 000 ₽. Также в затраты вошли: сдельная зарплата рабочим — 3 000 000 ₽, доставка готовой одежды в торговые точки — 1 000 000 ₽, коммунальные платежи — 500 000 ₽, аренда помещения — 1 000 000 ₽, реклама товара — 1 000 000 ₽, уплата налогов — 1 600 000 ₽.
Вот основные этапы расчета:
Определим общий доход, полученный предприятием. В нашем случае он равен выручке от реализации товара — 20 000 000 ₽; Рассчитаем переменные и постоянные расходы. В нашем примере постоянные расходы — это коммунальные платежи и аренда помещения:
1 000 000 ₽ + 500 000 ₽ = 1 500 000 ₽
Переменные — расходы на зарплату, оплату материалов и доставку готовой продукции:
Рассчитаем себестоимость товара. Она складывается из переменных и постоянных расходов:
9 500 000 ₽ + 1 500 000 ₽ = 11 000 000 ₽
Находим разницу между выручкой и себестоимостью — валовую прибыль. Она показывает, сколько денег остаётся у компании после покрытия производственных затрат:
20 000 000 ₽ − 11 000 000 ₽ = 9 000 000 ₽
Отнимаем от суммы валовой прибыли внереализационные расходы — затраты на рекламу товара. Получаем прибыль до налогообложения, она называется операционной:
9 000 000 ₽ −1 000 000 ₽ = 8 000 000 ₽
Чистая прибыль — итоговый остаток средств после уплаты налогов:
8 000 000 ₽ − 1 600 000 ₽ = 6 400 000 ₽
С учётом привёденного алгоритма выведем формулу чистой прибыли:
Для более детального анализа эффективности бизнеса используют Отчет о финансовых результатах. Это форма обязательной бухгалтерской отчетности, которая ежегодно предоставляется в ФНС.
Для определения чистой прибыли здесь применяются данные бухгалтерского учёта.
На доходы относятся:
сумма выручки без НДС и акцизов,
полученные дивиденды,
проценты по депозитам, займам,
прочие поступления — от сдачи имущества в аренду, продажи неиспользуемого сырья и другие.
В расходы включают:
коммерческие расходы — затраты на реализацию товара, рекламу, логистику, хранение на складе,
себестоимость,
управленческие расходы — зарплата топ-менеджеров, сотрудников отдела кадров, затраты на обучение персонала, закупку оргтехники и прочее.
Для расчёта ЧП от разницы между всеми доходами и расходами за отчётный период отнимают уплаченный налог на прибыль. Этот метод является более объективным, обеспечивает глубокое понимание финансового состояния компании.
Как анализировать показатели прибыли
Теперь узнаем, как использовать полученные результаты. Существует несколько методов финансового анализа:
Горизонтальный — текущие показатели прибыли сравнивают с данными прошлого месяца, квартала или года;
Вертикальный — определяют процентное отношение каждой статьи затрат к общей сумме дохода.
Пример:
Анализ чистой прибыли предприятия показал, что за последний год расходы на аренду выросли на 20%, а 30% всех доходов компании получены от неоперационной деятельности. Вывод — чтобы оптимизировать затраты, руководству нужно пересмотреть договоры аренды, а для повышения доходов — сосредоточиться на развитии основных направлений бизнеса.
Для более тщательного анализа используют показатель рентабельности. Он показывает, сколько прибыли получила компания на каждый вложенный рубль.
Рентабельность по ЧП = (Чистая прибыль ÷ Выручка) x 100%
Пример:
Выручка магазина обуви в прошлом месяце составила 5 000 000 ₽, в текущем — 3 000 000 ₽. ЧП в прошлом месяце — 2 000 000 ₽, в текущем — 1 500 000 ₽.
Посчитаем рентабельность за прошлый месяц:
(2 000 000 ₽ ÷ 5 000 000 ₽) × 100% = 40%
Рентабельность в текущем месяце:
(1 500 000 ₽ ÷ 3 000 000 ₽) × 100% = 50 %
Вывод — несмотря на то, что доход магазина снизился, ему удалось повысить рентабельность за счёт эффективного управления затратами.
Анализ доходности — это не разовая задача, а постоянный процесс. Он помогает замечать слабые места в вашем бизнесе, принимать обоснованные решения. Сравнив показатели за несколько отчётных периодов, можно сделать выводы о финансовой стабильности компании, спрогнозировать её дальнейшее развитие.
Частые ошибки в расчете чистой прибыли и как их избежать
Расчёт чистой прибыли требует грамотного подхода. Даже небольшие неточности могут привести к серьёзным финансовым последствиям. Рассмотрим распространённые ошибки, которые мешают правильно рассчитать доходность бизнеса:
Неправильное распределение затрат. Например, расходы на закупку материалов учитываются сразу после оплаты, хотя они должны распределяться пропорционально выпуску продукции. Это приводит к завышению себестоимости товара в одном периоде и занижению в другом.
Как избежать: учитывать затраты в том периоде, когда они фактически возникли, независимо от времени их оплаты.
Неправильный учет доходов. Некоторые компании включают в расчёт доходы, которые еще не были получены: например, авансы или неоплаченные счета. Это искажает реальную картину доходности.
Как избежать: принимайте к учёту только те доходы, которые уже имели место.
Недооценка амортизации. Многие забывают включать амортизацию в отчёт о финансовых результатах. Это приводит к завышению ЧП.
Как избежать: регулярно проводите оценку износа оборудования и недвижимости, корректируйте балансовые показатели.
Неправомерное включение НДС в состав доходов. НДС — это косвенный налог, который компания взимает с покупателя и перечисляет государству. Эти деньги не являются доходом продавца.
Как избежать: не забывайте вычитать НДС из суммы поступивших денежных средств.
Некорректный бухгалтерский учёт. Ошибки в определении налогооблагаемой базы, неверный расчёт себестоимости и другие неточности могут значительно повлиять на величину доходности.
Как избежать: работайте с опытным бухгалтером, используйте специальные программы, изучайте изменения в законодательстве.
Как увеличить чистую прибыль: советы и рекомендации
Без постоянного роста ЧП компания не сможет расти и развиваться. Существует множество стратегий, которые помогут её увеличить. Рассмотрим некоторые из них:
Снижение себестоимости — один из самых эффективных способов. Чем она выше, тем ниже размер ЧП. Необходимо провести анализ затрат, определить, какие из них можно сократить без ущерба качеству.
Увеличение объёма продаж — чем больше товаров компания продаёт, тем выше ее доход. Используйте маркетинг, рекламу, проводите акции, предлагайте покупателям скидки и бонусы.
Оптимальная ценовая политика — цены должны быть конкурентоспособными. Если вы оценили свои продукты слишком высоко, вы можете потерять клиентов. Низкие цены не позволят вам покрыть расходы, получить прибыль.
Повышение качества продукции напрямую влияет на уровень продаж и рентабельность бизнеса. Качественные товары или услуги привлекут новых клиентов, удержат старых.
Совершенствование методов управления. Топ-менеджерам необходимо постоянно мониторить финансовые показатели компании, эффективно управлять затратами, персоналом, процессами производства и продаж.
Грамотный маркетинг. Для повышения объёма продаж нужно активно продвигать свои товары или услуги. Продуманная рекламная стратегия поможет сформировать спрос у целевой аудитории, привлечь больше клиентов.
Обучение и мотивация сотрудников. Инвестиции в обучение сотрудников, внедрение системы мотивации (бонусов, премий, KPI) помогут увеличить продажи.
Автоматизация бизнес-процессов — внедряйте системы управления проектами, улучшайте логистику, автоматизируйте рутинные процессы, используйте современные платежные сервисы. Чем меньше времени вы тратите на текущие задачи, тем больше его остаётся на развитие бизнеса.
Чистая прибыль — показатель финансового здоровья вашего бизнеса. Именно он делает компанию привлекательной для партнеров и инвесторов. Важно понимать её динамику, выявлять проблемные зоны, находить возможности для оптимизации расходов, увеличения доходности.